שני האישורים הנ"ל הינם חשובים עבור כל עוסק – מעוסק פטור, מורשה, או שותפות וחברה בע"מ. יש חשיבות על שמירה של האישורים הללו על מנת להציגם ללקוחות וכדי לשמור על פעילות תקינה של העסק או החברה. להלן הסבר מקיף אודות שני מסמכים אלה –
אישור ניהול ספרים תקין
אישור זה הוא למעשה סוג של תעודת יושר, מסמך רשמי מרשויות המס שמאשר כי העסק שאתם מנהלים מתנהל על פי חוק, משמע, המיסים משולמים בזמן והעסק מציג את ההכנסות שלו כפי שמתבקש ועונה על כל החובות לפי חוק. היה ואין אישור ניהול ספרים תקין בתוקף, הדבר עשוי לגרום לבתי עסק אחרים וחברות שמיישמות את החוק להימנע מלעבוד מולכם.
אישור ניכוי מס במקור
אישור ניכוי מס במקור משקף את אחוז מס ההכנסה שכל לקוח של העסק שלכם צריך לנכות במקור מהתשלום שמגיע לעסק שלכם. כלומר, הפירוש הפשוט של ניכוי מס במקור היא לשלם למס הכנסה עוד בזמן התשלום את החלק שצריך להגיע אליו מההכנסה שלכם. פעולה זו זהה למעסיק שמפחית לעובד מס הכנסה בשכר החודשי שלו, רק שבמקרה הזה במקום מעסיק מדובר בלקוח שיש לו את האחריות לנכות לכם מס במקור בתור ספק, ולמסור את סכום התקבול מהכסף כמס שנוכה מההכנסה, באותו חודש ספציפי שבוצעה אותה עסקה.
נדגים – במידה ובאישור ניכוי מס במקור יופיע 10%, משמע על הלקוח שלכם, להוריד 10% מהתשלום שהוא מעביר לכם ולמסור אותם למס הכנסה. בפועל, הלקוח שלכם ישלם לכם 90% ואת ה-10% הוא ימסור במקומכם לרשות המס. במידה ולקוח אמור לשלם לכם 10,000 ₪, הוא ישלם לכם 9,000 ₪ וינכה 1,000 ₪ שאותם יעביר למס הכנסה.
אבחון עסקי
על מה חשוב לשים לב?
פטור מניכוי מס במקור – כל בעל עסק זכאי לגשת למס הכנסה כדי להשיג פטור מלא מניכוי מס במקור, לרוב ניתן לקבל אישור. בזמן שהבקשה לא תאושר, זה מפני שמדובר בעסק חדש, או במקרים שקיים חוב לרשויות המס שעוד לא נפרע.
מדוע יש חשיבות לדרוש את שני האישורים הללו מכל ספק שלכם?
פשוט מאוד – אם לא יהיה אישור מהסוג הזה לאותו ספק שאתם עובדים מולו – יש סיכוי סביר שרשויות המס לא יכירו בתשלום לספק והתשלום לא ייחשב כהוצאה מוכרת. (משמע, שילמתם כביכול לספק מכיסכם ולא מכספיי העסק שלכם).
על כן, חשוב לקבל אישור ניכוי מס במקור מכל ספק עוד בטרם לתשלום! היה למשל ולספק קיים ניכוי מס במקור של 30% ולא וידאנו זאת, בזמן בדיקת ספרים על ידי רשויות המס יבקשו מאתנו לשלם את ה-30% הללו שהיינו צריכים לקזז מהספק. אמנם בחשבוניות של 100 ש"ח זה לא משמעותי, אך במקרה של חשבונית בסכום של 10,000 ₪ מדובר בכסף רב וישנם אף מקרים קיצוניים יותר שרשויות המס דרשו החזרים של אלפי שקלים.
כיצד ניתן לבדוק אם הספק מחזיק באותם שני אישורים?
אופציה אחת היא לדרוש אותם ולוודא שהם אכן בתוקף, והאופציה השנייה היא לבדוק לבד באתר רשות המיסים בצורה פשוטה ונוחה באמצעות הזנת מספר החברה או העוסק של הספק. האישורים ישלחו במייל.
כדאי לא לשכוח – חובת ההוכחה לבדוק האם אכן יש לספק אישור ניהול ספרים אקטואלי ולנכות מס במקור על המשלם – כלומר על הלקוח, ולא על מי שמקבל את התשלום, שהוא הספק.
כיצד ספק יזדכה על מס שנוכה לו במקור על ידי הלקוחות?
באופן כללי, יש לזכור מדי שנה (סוף שנה) לבקש מכל הלקוחות שניכו לכם מס במקור, אישור שנתי מרכז (שמכונה דוח 856) ובו מצוינים כל הסכומים והעסקאות שעשיתם מולם והמס שהועבר לרשויות על השם של העסק שלכם. התהליך זהה למקדמות מס הכנסה, רק שכאן לא אתם אלה שהעברתם את המס, כי אם הלקוחות שלכם העבירו אותו במקומכם. ממש כמו המקדמות שנדרש עליכם לשלם בשוטף, גם על המס שנוכה במקור תוכלו להזדכות בדוח השנתי, והוא יוקטן מהמס הסופי שיחשבו אותו בשומה על הרווח הכולל מכל הפעילות העסקית שלכם.
