מה זה דוח מאזן?

כדי שהעסק שלכם יהיה באמת ריווחי ואפקטיבי, מוטב לשאול כמה שאלות בוחנות כמו – אילו נכסים יש לעסק ובאותה נשימה, אילו התחייבויות? מה מקורות ההכנסה שלו ועל מה הולכות ההוצאות? מה הרווח של העסק ובריאותו הפיננסית (הון עצמי) וכו'. מענה ישיר ואמין יימצא ב- 3 דוחות כספיים שנקראים – דוח מאזן, דוח תזרים מזומנים ודוח רווח והפסד. אלו הם למעשה דוחות שכל בעל עסק צריך שיהיו לו בכל רגע נתון על מנת שתהייה לו תמונה ממשית וברורה אודות העסק או החברה שלו ובהתאם לנתונים באותם הדוחות, ידע כיצד להמשיך לפעול.

דוח מאזן

מי עושה שימוש באותם הדוחות?

מנכ"לים, משקיעים וגם בנקים יעשו שימוש באותם דוחות כדי לקבל הערכה ממשית ומעשית ולאתר אזורים בעייתיים שמעלים צורך לשנות ולפעול אחרת. בעלי המניות יעיינו באותם דוחות כספיים במטרה לעקוב אחר הכספים שהשקיעו ולוודא אם החברה מנוהלת נכון. כמו כן, כל משקיע מבחוץ יוכל להתרשם מהדוח ובהתאם לתוצאותיו ידע לזהות כדאיות והזדמנויות השקעה. גם מלווים וספקים יבחנו את הדוח על מנת לקבוע מה יכולת האשראי ופירעון של אותה חברה או העסק מולם הם עובדים.

חשוב לדעת שלא משנה כמה ותק יש למנהל, משמעותי מאוד שידע לשלוט באותם הדוחות ויצליח לקרוא אותם בצורה נהירה – כל הדוחות הללו מורכבים על אותו קונספט כלכלי, אולם ישנם מספר סעיפים שעשויים להיות שונים בין עסק לעסק.

דוח מאזן

דוח מאזן נחשב לדוח הכי מפורט ומהווה תמצות של כל שלושת הדוחות. חברות ובתי עסק מגישים מאזנים במטרה לסכם את המצב הפיננסי שלהם בזמן נתון, לרוב בסוף חודש, רבעון או שנה. הדוח משקף מה קיים בבעלות העסק / החברה. מה היא חייבת ומה השווי שלה בספרים או הערך הנקי שלה. כמנהלים, המאזן עשוי לסייע להבין את מידת האפקטיביות של החברה.

• הרכב דוח מאזן

נכסים יכללו כל משאב שהעסק או החברה יכולים להניע במסגרת השירות שלה. קטגוריה זו תכלול מזומנים ואמצעים פיננסיים (כמו מניות ואיגרות חוב), חומרי גלם וסחורה, שטח, מבנה, ציוד וכן כספים שלקוחות חייבים לחברה בעבור כל מה שרכשו ממנה.

התחייבויות הן כל החובות שמיועדים לספקים או לכל בעל חוב. היה ועסק או חברה לוו כסף מהבנק, אזי מדובר בהתחייבות. אם החברה רכשה חומרי גלם בשני מיליון וטרם פרעה את החוב בזמן המאזן, מדובר בהתחייבות על סך שני מיליון. כספים שבית העסק חייב לספק כחשבונות זכאים או חשבונות שיש לשלם.

הון בעלים יהיה חופף ליתרה לאחר שמפחיתים את כל ההתחייבויות מכל הנכסים. לדוגמא  – בחברה שכל הנכסים שלה הם 5 מיליון ₪ וסך ההתחייבויות שלה הוא 2 מיליון ₪ , הון הבעלים הוא 3 מיליון ₪ .

• מבנה דוח מאזן

המאזן חושף את הנכסים בדוח ומאידך את ההון של הבעלים, וזאת הסיבה שהדוח נקרא מאזן, מאחר ששני נתונים אלה צריכים להתאזן, כלומר – כלל הנכסים שווה ל – התחייבויות יחד עם ההון של הבעלים. המאזן מציג גם את הנכסים בהם השקיעה החברה וגם את סוגי הנכסים, מה אחוז המלווים (ההתחייבות) ומה אחוז שמגיע לבעלי העסק, שזה ההון.

מדוע צריך להבין ולהתמצא בדוח המאזן?

ניתן להסיק כעת שמדובר בדוח שמציג תמונה פיננסית ומפורטת שמאתרת כמה וכמה התרחשויות ויכולה בכך למנוע ממנו להגיע לחובות גדולים ולסייע בדרכי פעולה. כמו כן, ניתוח המאזן יספק מושג על היעילות של החברה בשימוש הנכסים ובניהול של כל התחייבות שלה. דוח זה יראה גם איך החברה/ העסק הצליחו לממן את הנכסים – מהלוואה או מהון אישי או גם וגם. על כן, כשבעלי חוב ומשקיעים יבחנו את המאזנים של החברה הם יבדקו לפני הכל  –  יחס החוב – הון בעלים. בעלי חוב ומשקיעים יוסיפו רמת הסיכון לחישוב הריבית שהם יגבו על ההלוואות ולכל תשואה שהם דורשים.

אי לכך ובהתאם לזאת, כדאי ורצוי ללמוד את דוח המאזן, שהוא גם כולל את דוח התזרים ואת דוח ההפסד רווח של החברה/ בית העסק על מנת להכיר הרבה יותר טוב את המצב הפיננסי של החברה שבה תרצו להשקיע או כמובן ומדובר בחברה שלכם.