מה זה הצהרת הון?

כל אדם שעובד כעצמאי יידרש אחת לכמה שנים למלא טופס שמוכנה –  טופס הצהרת הון, שבו מדווחים על היקף הרכוש הקיים, כל סוגי החסכונות והנכסים שהם למעשה משקפים את השווי הפיננסי של אותו עצמאי. הצהרת ההון היא התחייבויות על המציאות העכשווית של הנכסים לתאריך מסוים בשנה – בדרך כלל ב- 31 בדצמבר לשנה שעברה. משמע, אם בשנת 2020 נפתח עסק פרטי, הוא יקבל הצהרת הון שהתאריך שלו  31.12.2019, כשבהצהרה הזו יידרש להציג את כל הנכסים שיש לעסק כמו חסכונות, קרנות השתלמות או נכסי נדל"ן. בהצהרות ההון שלאחר מכן (מספר שנים אחרי) יהיה צורך להראות אם הייתה גדילה בהון בהתאם להכנסות או להוצאות שהוצגו.

מה הצורך בהצהרת הון?

הצהרת הון תשמש את מס הכנסה לבחון את בעלי העסקים ולראות אם חלו שינויים לאורך השנים, בין הצהרת ההון הראשונה לשנייה, מההכנסות של בעל העסק. זו תהייה הבדיקה הכי יעילה למלחמה בהון השחור וזו הבדיקה שתאשרר אם בעל העסק אכן דיווח על כל ההכנסות שלו כחוק – ותסביר מאיפה צצו לו נכסים בהיעדר מימון?

נניח שבהצהרת ההון הראשונה דווח על רכישת דירה בשווי 1,500,000 ₪ . כעבור מספר שנים בהצהרת הון שנייה, דווח על רכישה של דירה נוספת בשווי של  2,100,000 ₪ , ועוד דירה בשווי 1,800,000 ₪ . משמע, שבין השנים של הצהרת ההון הראשונה לשנייה, נרכשו נכסי נדל"ן בשווי של 3,9 מיליון. אך היכן הבעיה – שבסיכום הדוחות השנתיים שהוגשו למס הכנסה בשנים הללו, דווח שההכנסה עמדה על 1.5 מיליון בלבד. אז מאין הגיע הכסף? אם זה בעקבות ירושה יידרש יהיה להוכיח שהגידול בהון אכן הגיע משם, ובכל מקרה יהיה צורך לתת הסבר מהימן בהצהרת ההון הבאה מאיפה הגיע הכסף שאיפשר רכישה של עוד דירות, כל זמן שזה לא מגיע מההכנסות של מהעסק.

מי מקבל דרישה להצהרת הון?

לרוב, ידרשו להגיש אותה בעלי עסק עצמאי אחת לכמה שנים, אך לא רק. גם שכירים יתבקשו לעיתים להגיש הצהרת הון, כשלרוב מדובר בשכירים שמרווחים שכר גבוה במיוחד, שכירים שיש להם עסק פרטי או שהיו בעלי עסקים, שכירים שמחזיקים במניות רבות בחברה בה הם מועסקים וכו'. בגדול, מס הכנסה רשאי לבקש מכל אדם להגיש לו הצהרת הון.

מה כוללת הצהרת הון?

הצהרת הון תכלול בתוכה את כל הנכסים, ההון הקיים וכן כל התחייבויות של אותם בעלי עסקים או שכירים, והיא תחולק לשניים – כל מה שקשור לעסק וכל מה שקשור לבעל העסק באופן פרטי.

נכסי המקרקעין – דירה או כל מבנה אחר שהוא נדל"ן.

רכוש – כלי רכב, ריהוט יוקרתי, תכשיטים וכו'.

הון עצמי – כל הכסף מהכנסות העסק, קרנות וביטוחים, תכניות חיסכון, קופות גמל וכולי.

ההתחייבויות אישיות או של אנשים אחרים – הלוואות, כרטיסי אשראי, משכנתאות.

יש לוודא  שהצהרת ההון לא תכלול רק את הנתונים של בעל העסק, אלא גם של בן או בת הזוג וכל ילד עד גיל 18. במקרים רבים הסבא שמעניק דירה לנכד, הדירה תירשם על שמו, ואנשים ייטו לשכוח מזה בהצהרה.

אילו מסמכים יש לצרף להצהרת הון?

המסמכים שיש לצרף להצהרת ההון יספקו אסמכתא לרכוש שדווח עליו בטופס, ולכן זה יהיה חשוב לצרף כל מסמך ותיעוד שיהוו הוכחה לכך – להלן כל המסמכים שיש לשייך להצהרה –

• חוזי רכישת נדל"ן
• מסמך העברת בעלות על רכב או כל הסכם רכש על כלי תחבורה אחר.
• דוח תכולת בית מהערכת דו"ח השמאי של ביטוח הדירה.
• אישור יתרות מהבנק.
• יתרות מכל קופות הגמל הקיימות –של בעל העסק ויתר המשפחה הגרעינית.
• יתרת קרן המשכנתא.
• הרשאת הלוואות.
• הצהרת הון מטעם חברות הביטוח – סיכום חסכונות – של בעל העסק ויתר המשפחה.
• קבלות שהן הוצאה על הנכס – כגון שיפוצים / תיקונים.
• מסמך העתק מהצהרת ההון הראשונה, בצירוף המסמכים שצורפו אליה – כל זמן שזו הצהרת ההון השנייה.
• ועוד…