רגע לפני שנרחיב אודות ההבדלים בין המונחים לעיל והמשמעות שלהם, רצוי להבין שכל המושגים הללו מגיעים מתחומים של חשבונאות ומיסים, שרלוונטיים לרואה חשבון, להנהלת חשבונות של החברה או עבור כל מי שנמצא בהליך פתיחת עוסק מורשה או הקמת חברה בע"מ.
ניהול תקציב עסקי
מה היא קבלה?
החוק בארץ מצריך תיעוד של כל קבלת תשלום בכל סכום. על כל בעל עסק מופקדת החובה לתעד כל מקרה של תקבול. תקבול משמעותו קבלה של כסף מזומן או כל דבר אחר שהוא שווי מזומנים (צ'ק, כרטיס אשראי, העברה בנקאית, אפליקציית תשלום וכו'). וזאת יש לעשות במקום וברגע קבלת הכסף, גם במקרה והצ'ק מיועד לחודשיים קדימה.
את הקבלה יש לספק לגורם ששילם, אולם יש לדעת שבכל הנוגע להעברה בנקאית – הבנק מתעד את האירוע, והוא למעשה מוציא למשלם וגם למקבל אישור על התשלום, שנחשב לכאורה לתיעוד בעל תוקף.
חשבונית מס
חשבונית מס היא מסמך שעוסק מורשה מוכרח לספק ללקוחות שלו עבור כל עסקה שביצע מולם. מוטב לדעת שהמושג 'עסקה' יש לו משמעות לכל נושא חוק מע"מ.
מה זאת עסקה?
לפי הדין בארץ, עסקה היא פעולה שהתבצעה ע"י "עוסק" במסגרת העיסוק שלו, בהתאם למצבים להלן:
- מכירה של סחורה
- אספקת שירות
- ביצוע של עסקה רנדומלית
העסקה היא פעולה שאותה עושה העוסק במסגרת עיסוקו. משמע מוכר תכשיטים שרוכש שעונים – זאת תיכלל בעסקה. להבדיל מזאת, אם אותו אדם רכש רכב לאשתו, לא מדובר בעסקה (כי הפעולה לא התבצעה במסגרת העסק).
מתי יש להוציא חשבונית מס?
בהתאם לחוק יש להוציא חשבונית מס תוך שבועיים מיום העסקה שהוא מאופיין כ – יום מסירה של הסחורה מהמוכר לקונה או יום סיום השירות.
מי יכול להוציא חשבונית מס?
נדגיש שקיימים 2 סוגים של עוסקים – עוסק פטור ועוסק מורשה. אחד ההבדלים העיקריים בין השניים הוא שכל עוסק פטור העסק שלו מגלגל מחזור שלא עובר את ה – 100,491 שקל, בעוד שהמחזור של עוסק מורשה גבוה יותר. כמו כן, לעוסק מורשה קיימת הזכות להפחית מע"מ תשומות מחשבוניות מס של עוסקים אחרים, ונדרש ממנו לצרף בחשבונית המס את מע"מ התשומות. מה הכוונה? עוסק מורשה עם הכנסה של 10,000 ₪ והוצאות של 3000 ש"ח כל חודש יוציא חשבונית לרשת המיסים על סך 11,700 ₪ ( שזה – 10,000 ₪ יחד עם 17% מע"מ – 1700 ₪). עם זאת, הוא יוכל להפחית את מס התשומות שלו מתוך הסכום – הוא יכול לצמצמם את המע"מ מתוך 3000 השקלים של ההוצאות. מצב זה יקרה רק במידה והלקוחות שלו הינם עוסקים מורשים.
מה חשבונית מס כוללת?
יש תקנות ברורות שמפרטות מה חשבונית מס צריכה לכלול. כל סטייה עלולה לגרום לכך שמי שיש לו חשבונית מס ומעוניין לנכות ממנה מס תשומות לא יוכל לבצע זאת –
- החשבונית חייבת להיות בשפה עברית, בשקלים בלבד ולשאת את המילים המפורשות 'חשבונית מס'.
- היא צריכה להיכתב במסמך יחיד שהוא המקור, וכל העתק אחר שלה יצוין בו שהוא העתק.
- במידה והחשבונית נכתבת ביד על נייר, רק הנייר יאפשר לקזז את המע"מ.
- החשבונית צריכה לכלול פירוט של כמות הסחורה/ מוצרים/ שירות והמחיר שיצוין הינו סיכום של כל אותם פריטים לפני מע"מ, אחוז וסכום המע"מ והסך של הכל.
אז מה ההבדל בין קבלה לחשבונית מס? בעל עסק ינפיק חשבונית מס ללקוח כדי לדרוש את התשלום עבור המוצר/ שירות. לאחר מכן הלקוח ישלם עבור מה שקיבל (הסכום שמופיע על גבי חשבונית המס), ובעל העסק ייתן לו קבלה עבור התקבול.
חשבונית עסקה
חשבונית עסקה מספקת הטבה גדולה מאחר וכשמוציאים חשבונית מס, יש להעביר את המע"מ הכלול בה לרשות המיסים כל – 15 לחודש העוקב. חשבונית העסקה תאפשר לאנשי מקצוע שברשימה להוציא חשבונית רק לאחר שמקבלים את כל התמורה.
חשבונית מס/קבלה
מסמך שמתעד אירוע של עסקה ותקבול ביחד. לדוג' מקום שמוכר ציוד משרדי – נניח שלקוח הגיע לחנות וקנה עיפרון בחמישה שקלים. קיימת התרחשות של שני אירועים – גם עסקה וגם תקבול. לכן המסמך שצריך לתעד את האירוע מכונה – חשבונית מס/קבלה. מסמך שלמעשה כולל את הקבלה וגם את חשבונית המס, וניתן לעשות שימוש בשני המסמכים לחוד.
