נקודת איזון זה פרט מידע מהותי שמשקף את הנקודה בה העסק סיים לשלם את ההוצאות הקבועות והשוטפות שלו וכעת הוא נמצא בשלב שמייצר רווחים. נקודת האיזון שהיא המעבר משלב כיסוי ההוצאות של העסק לשלב התחלת הרווח, הינו מדד משמעותי בכל עסק באשר הוא. עוד בטרם תקופת הקורונה כשהכל נראה יציב ולא מעורער בחיינו – מחירי התשומות וההוצאות היו ללא שינויים, אך יותר ויותר אנו יכולים לזהות שינויים משמעותיים ועלייה במחירים בכל ההוצאות שלנו. רצוי מאוד לזהות את אותם שינויים ולבדוק כיצד הם באים לידי ביטוי גם בעסק שלנו על מנת שהעסק יהיה מוגן גם בתקופה מעורערת. המדד המשמעותי ביותר בכל הקמת עסק הוא נקודת האיזון, מאחר וזאת נקודה שתחשוף מתי העסק סיים לכסות את כלל ההוצאות השוטפות שלו ומפה הוא מתחיל למעשה לייצר רווח.
אבחון עסקי
חישוב נקודת האיזון
בחישוב נקודת האיזון כדאי לשים לב לשתי הוצאות – הוצאות משתנות והוצאות קבועות. הוצאות משתנות הינן לרוב העלויות של העסק (חומרי גלם וכו') ההוצאות הקבועות תהיינה לרוב כלליות כגון – שכירות של המקום, חשמל ומיסים.
נקודת האיזון תחושב בהתאם לשיעור התרומה של כל מכירה בהשוואה לעלות המכירות (מידת הרווח הגולמי), ואח"כ חלוקה של סכום כל ההוצאות הקבועות והידועות. התוצאה שנקבל תהייה סכום ההכנסות הדרוש לעסק במטרה לכסות את כל העלויות המשתנות והקבועות – זו אם כן תהייה נקודת האיזון.
בתוכנית העסקית הראשונה שיש לבצע בטרם פותחים את העסק, עלינו לבחון עד כמה כל זה שווה מבחינה כלכלית, כשזה בדיוק התזמון הנכון לבדוק את נקודת האיזון של העסק אותו אנו מיעדים להקים כדי לדעת ולהיות בטוחים, לפי התוצאות שנקבל – אם בכלל מדובר במשהו ריווחי וכך בעצם לתכנן את כל ההתנהלות העסקית.
כל מנהל או אדם שאחראי על הכספים בעסק, מכיר את נקודת האיזון בעסק שלו, בהתאם לזאת הוא ידע לשמור על יציבות כלכלית, יקבל או יבצע החלטת שונות ומשמעותיות ברות השפעה ישירה על העסק כמו העסקה של עובדים או לחילופין, פיטורין, פעילות מוגברת, כניסה לשוק חדש, ניהול תזרים וכו'.
עלייה בהוצאות והשפעתן
עד לפני שנתיים, היינו כפי שהוזכר לעיל, בעולם יחסית יציב, ללא שינויים מהותיים ותמורות גדולות. האינפלציה הייתה אפסית וכמעט שלא היו תזוזות בשיעורי הריבית. אך אנו עדים לשינוי מהותי ועלייה של מחירים בכל דבר ודבר, כפועל יוצא, גם עלויות כוח האדם – הן בייצור והן בהעסקה, בניהול או מכירה – עלו אף הם בצורה משמעותית. גם עלות מוצרי המכירה עלו, עלויות ההובלה, החשמל, המים והדלק – התייקרו לאין שיעור וכן עלויות שכירות של בתי עסק האמירו. האינפלציה זינקה וצפויה לזנק עוד (נכון ל- 2022). עם זה השוק הגלובלי מתמודד ולכן כל עסק נדרש להיות ער תמיד על כל הוצאה.
בעלי עסקים רבים טרודים לא פעם בפעילות העסקית, השיווקית והמכירתית, ובטוחים כי הם מודעים טוב לנקודת האיזון של העסק שלהם – הרי הם כבר בחנו אותה לפני שנה ואולי קצת יותר. אך היום, כשאנו מודעים לשינויים הגדולים, חשוב כפל כפליים לבדוק את נקודת האיזון בשל המצב החדש בשוק העולמי שיש לו השפעה מכרעת על כולם.
בימים אלה, עסקים רבים מסיימים את הדוח המבוקר של שנת 21 וממש אוטוטו מסתיים רבעון של 22. לפי המצב הצפוי בשוק, חשוב שכל בעל עסק יבחן את ההשפעה של עליית המחירים בעולם ובארץ על העסק שלו, רצוי למצוא כעת את נקודת האיזון החדשה והכי עדכנית, ולבצע, אם נדרש, שינויים שיוכלו לשפר את היציבות והרווחיות של העסק וכל זה כשלוקחים בחשבון גם את שיעורי הריבית במשק שעלו ועוד יעלו.
נסכם, כי על ידי ניתוח מהימן של נקודת האיזון הכרחי כאמור כדי לדעת מה נדרש על מנת שהעסק יהיה רווחי ומשתלם. על ידי ניתוח מוקפד של נקודת האיזון בעסק אפשר לבצע בחינה על מידת הרווחיות בעזרת ניהול עלויות הייצור ותמחור של המוצרים. כמו כן, לפי ההיערכות בין שני המשתנים הללו, כתלות לדוג' במצב השוק או בכל מגבלת ייצור, נוכל להחליט אם כדאי לעסק להמשיך לעסוק בייצור המוצר.
