הוצאות מוכרות הן מסוג הדברים שאנו שומעים הרבה במהלך חיינו, אולם לא תמיד מבינים מה זה אומר בדיוק או מה המשמעות שלהם. הסיבה היא שאכן מדובר בעולם ומלאו של הגדרות וכללים שבהתאם אליהם אפשר להסיק אם ההוצאה של העסק תהייה מוכרת או לא במס הכנסה או במע"מ. על מונח נוסף שנקרא "הוצאה מוכרת כפחת", נרחיב רק אחרי שנעשה סדר ונברר לעומק מה זה הוצאה מוכרת.
מהי הוצאה מוכרת?
הוצאה מוכרת היא למעשה כל הוצאת עסק שמטרתה לסייע בייצור ההכנסה השוטפת במסגרת העסק, ולכן היא תקוזז מההכנסות של העסק וכך למעשה תמזער את המס שמשלמים בתום כל שנה. כל מי שעצמאי עליו לשלם מס על ההכנסות נטו, משמע, מחשבים את כל ההכנסות, מפחיתים את ההוצאות – ומה שנותר זה מה שחייבים במס. ההוצאה המוכרת היא הוצאה שהייתה במסגרת העסק, שכל המטרה שלה זה לעזור ליצור רווחים ולכן מס הכנסה מסוגל להכיר בה כחלק מהוצאות העסק. המשמעות היא שככל שהרווח הוא נקי (הכנסות – הוצאות) יהיה קטן יותר, כך המס שנדרש לשלם יהיה פחות.
ייעוץ פיננסי לעסק
הוצאה מוכרת שוטפת
הוצאה מוכרת היא הוצאה שאינה זהה בכל תחום ותשתנה בהתאם לסוג העסק. ההבדל נובע מההגדרה של הוצאה מוכרת כהוצאה שוטפת. ההוצאה תהיה מוכרת רק אם ההוצאה השוטפת תשמש למטרת התנהלות השגרתית של העסק ולא תיועד לרכוש קבוע. כך למשל בחברת ביטוח, ההוצאה השוטפת תהיה ניירות, מסמכים ומחשבונים בעוד שהשולחן במשרד, המחשב או הכיסא, הם לא הוצאה שוטפת כי אם הוצאה שנחשבת לרכוש קבוע שתשמש את החברה לאורך כל שנות פעילותה, כך גם רכב, מדפסת או שיפוץ של משרדי החברה. זה למעשה מסביר את ההבדל בין סוגי העסקים – מה שייחשב בעסק אחד הוצאה קבועה, בעסק אחר זה יהיה רכוש קבוע וההפך, שכן חנות שמוכרת מחשבים ההוצאה השוטפת שלה היא המחשבים.
היה ואדם כלשהו מחליט לפתוח מרכז ספורט, הביגוד הייחודי שהוא יזדקק לכל אותן פעילויות ספורט הם הוצאה שוטפת, זאת לעומת כל המכשירים שיש לקנות לחללי המרכז, הם יחשבו לרכוש קבוע.
דוגמא נוספת היא – קמח, שמרים, ממרחים וכל מה שמשמש מאפיה להכנת מאפים ייחשבו להוצאה מוכרת, בזמן שהתנורים בהם אופים את המאפים הם רכוש קבוע. הצבע והאביזרים שספר עושה שימוש במספרה שלו הם הוצאה מוכרת, אך עמדת ייבוש השיער תיחשב לרכוש קבוע.
האם רכב נחשב הוצאה מוכרת?
מדובר בסוגיה שעולה לא מעט בעסקים שונים שהרכב הוא אלמנט הכרחי, על כן התשובה שרכב נחשב לרכוש קבוע, שכן מדובר בהוצאה משמעותית שתשמש את העסק לאורך השנים, וזאת הסיבה שהיא לא נחשבת להוצאה מוכרת, יחד עם זאת, כל ההוצאות על הרכב כמו – דלק, ביטוחים, טיפול שוטף ייחשבו להוצאה שוטפת, משמע הוצאה מוכרת. אבל זה רק אם הצלחתם להוכיח שהרכב אכן נחוץ לקיומו של העסק ושהשימוש בו הוא עסקי ולא פרטי.
אולם מדובר במשהו שיכול להשתנות כל זמן שרוכשים רכב מסחרי לעסק מעל ל – 3.5 טון, אז גם רכישת הרכב תוכר כהוצאה, וכל ההוצאות השוטפות יוכרו גם במס הכנסה. אז אם אתם שואלים את עצמכם היה וקניתי מחשב לעסק, אביזרי כושר, או רכב – כל אלה לא יחשבו לי כהוצאה מוכרת? התשובה היא – כן, וזו תהיה הוצאה מוכרת על פחת. מה הכוונה?
הוצאות המוכרות כפחת
על ציוד שמטרתו לשמש את העסק לאורך שנים ולא לזמן מוגבל, אפשר לראות בו הוצאה מוכרת כפחת. הכוונה של פחת היא למעשה זיכוי על אובדן השווי שחל לאורך השנים על הציוד הקבוע. רכב יאבד מערכו עם הזמן, כך גם בנוגע למחשב בחברת הייטק או למצלמה של צלם מקצועי ולכן ההכרה בהוצאות האלה נעשות על ידי הפחת. את הרכוש נתעד לאורך השנים כהוצאה בדו"ח השנתי, בהתאם לאחוז היחסי שנקבע במס הכנסה. כך לדוגמא, פחת על מחשב הוא 33% מדי שנה, פחת על רכב – 15%, ופחת על שולחנות / כסאות / מדפים במשרד הוא 6%. לדוגמא, אם אחוז הפחת של מחשב הוא 33% מהמחיר הראשוני, לאחר שלוש שנים הוא כבר לא ייחשב כהוצאה מוכרת על הפחת.
